قائمة التدفقات النقدية — أسهل مما تتوقع
قائمة يعتقد المبتدئ في قراءة وإعداد القوائم المالية أنها معقدة وصعبة.. ولكن هي بالواقع أسهل مما يتوقع. خلونا ناخذها على هداوه.
ايش هي قائمة التدفقات النقدية؟
هي بيان لسيولة الشركة، وحركة الأموال الداخلة والخارجة خلال الفترة المالية.
ايش قاعدة التدفقات النقدية اللي بتسهل علينا الإعداد والقراءة؟
بكل بساطة القاعدة تقول:
- إذا الفلوس دخلت البنك عند الشركة نحط المبلغ (+)
- إذا الفلوس للحين ما دخلت البنك نحط المبلغ (−)
مثال / الأرصدة المدينة
لما يكون عندنا أرصدة مدينة بقيمة ١ مليون، هي تظهر في قائمة الدخل على أنها إيراد، يؤدي الى ربح.
ولكن هل تحصّلت الشركة على المليون؟ لا، لأنها للحين أرصدة مدينة. هل زادت سيولتها ونقديتها؟ لا.
إذاً تكون بالسالب في القائمة، والهدف من ذلك أن تصل القائمة في نهايتها إلى الرقم الصحيح الذي تملكه الشركة، ومن خلاله تستطيع أن تتخذ قراراتها التنفيذية والاستراتيجية.
مثال ثانٍ / الإهلاك والاستهلاك
بقائمة الدخل ظهر بقيمة ٥٠٠ ألف ريال، وش المفروض يظهر في التدفقات النقدية؟
هل البنك انخصم منه ٥٠٠ ألف؟ لا.
في قائمة الدخل وفقًا للمعايير المحاسبية تم خصمه.. هل خصمه ينعكس في سيولة الشركة؟ الجواب: لا، لأنه لم يخرج أصلاً (ما بعد بعنا الأصل).
فبالتالي يكون بالـ (+) في قائمة التدفقات النقدية.